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会计头条:修建业异地预缴城建税 若有税率差 回来还补缴吗?
2022-08-16 04:46
本文摘要:今天在会计头条APP上看到一篇小漫笔,讲修建业异地预缴城建税的问题,分享给大家,修建行业的同行可以来看看这篇小漫笔。若有税率差,回来还修建业异地预缴城建税补缴吗?不需要补交。

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今天在会计头条APP上看到一篇小漫笔,讲修建业异地预缴城建税的问题,分享给大家,修建行业的同行可以来看看这篇小漫笔。若有税率差,回来还修建业异地预缴城建税补缴吗?不需要补交。凭据《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关都会维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税〔2016〕74号)一、纳税人跨地域提供修建服务、销售和出租不动产的,应在修建服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的都会维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地盘算缴纳都会维护建设税和教育费附加。

二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的都会维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地盘算缴纳都会维护建设税和教育费附加。此问题关键在于上述条款的明白,即公式如何设置?有许多人这样认为的:好比预缴增值税100万,预缴地城建税税率5%;申报增值税合计150万,补缴增值税50万,申报地城建税税率7%,然后他的公式就是(一)预缴城建税100×5%=5 这个没有异议。

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(二)150×7%-5=5.5错就错在这里,城建税不是这样算的。正确算法:(150-100)×7%=3.5也就是说,城建税自己没有汇算、清算、补税一说,它完全是随着增值税来的。预缴100万增值税,城建税计税依据就是100万;补缴50万增值税,计税依据就是50万。

至于税率,划分根据增值税实际缴纳地执行。泉源:会计头条APP作者:草木财税。


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